ЕНВД отменён. Переход на УСН, ИП или патент. Что выбрать?

Рассмотрим все варианты:

• Организации и ИП могут выбрать УСН;
• Общую систему налогообложения;
• Индивидуальным предпринимателям доступен также патент (ПСН), если позволяет вид деятельности;
• Не перешедшие на спецрежим в установленные сроки; автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий, а значит будут платить налог на прибыль (ИП — НДФЛ) и НДС.

С чего необходимо начать переход с ЕНВД на УСН в 2021 году

• Выбираем налогообложение: «доход» или «доход минус расход». Для этого проанализируйте ваши доходы, расходы и прочие показатели, в том числе и примерный расход налогов при УСН.
• Используя форму 26.2-1 обязательное подайте уведомление в налоговую о переходе на УСН. При отсутствии уведомления, предприниматель будет автоматически переведен на ОСНО;
• Также, необходимо сообщить контрагентам о смене своей системы налогообложения, что облегчит оформление форм документов при дальнейшем сотрудничестве;
• Проведите инвентаризацию счетов и остатков. Это важно для верного учета переходных операций;

До 20 января 2021 года подайте декларацию и заплатите налоги по ЕНВД (до 25 января 2021 года).

Переход с ЕНВД на УСН (упрощенная система налогообложения)

Самой популярной альтернативой ЕНВД является УСН — упрощенная система налогообложения.

В некоторых регионах установлены более низкие, льготные ставки, поэтому стоит подробно изучить местное законодательство.

В каком случае нет возможности перейти на упрощенную систему налогообложения:

1. Численность работников превышает 100 человек;
2. Доход выше 200 млн. руб. в год;
3. Остаточная стоимость основных средств более 150 млн. руб.;
4. Если вы производите подакцизные товары, добываете полезные ископаемые, а также если вы нотариус и адвокат.

С полным перечнем ограничений можете ознакомиться в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Переход на УСН возможен только с начала года, поэтому нужно успеть уведомить налоговый орган не позднее 31 декабря 2020.

Плательщики УСН вправе уменьшить исчисленные авансовые платежи и налог на страховые взносы:

• организации и ИП с объектом «Доходы» могут уменьшить сумму налога по УСН в пределах 50% на сумму уплаченных за себя и наемных работников страховых взносов.
• ИП, не имеющие работников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения.

Для обеспечения возможности перехода на УСН с 2021 года большего числа налогоплательщиков, ранее применявших ЕНВД, в НК несколько изменены критерии перехода (Федеральный закон от 31.07.2020 № 266-ФЗ):

Какие установлены новые лимиты по доходам по УСН в 2021 году:

• если ваши доходы за 2021 год не превысят 150 млн. руб — продолжаете применять УСН и платить налог по обычной ставке — 6 или 15 процентов, либо по пониженной региональной ставке;
• ваши доходы за 2021 год превысили 150 млн. руб., но не вышли за 200 млн. руб. — право на УСН не теряется, но платится налог по повышенной ставке;
• ваши доходы за 2021 год превысили 200 млн. руб. — переходите на общий режим с начала квартала, в котором вышли за лимит.

Какие установлены новые критерии численности по УСН в 2021 году:

• средняя численность работников за отчетный или налоговый период не превышает 100 чел. — вы продолжаете работать на УСН и платите налог по обычной ставке
• средняя численность работников превысила 100 чел., но не вышла за 130 чел. — не теряете права на УСН, но платите налог по повышенной ставке
• средняя численность работников превысила 130 чел. — переходите на общий режим.

Какие установлены ставки налога УСН в 2021 году:

• Начиная с квартала, в котором доходы превысили 150 млн. руб. или численность оказалась больше 130 чел., налог платится по повышенной ставке — 8% от доходов и 20% от доходы минус расходы (ст. 346.20 НК).Повышенные ставки в этом случае применяются даже теми упрощенцами, которые раньше применяли пониженные ставки.

Образец заявление о переходе с ЕНВД на УСН и инструкция по заполнению

1. Полное название предприятия или ФИО ИП;
2. ИНН; КПП (если есть);
3. Дата начала использования упрощенки;
4. Контактные данные;
5. Выбранный объект налогообложения; Стоимость основных средств на 1 октября 2020 года.

Почему не все ИП смогут перейти с ЕНВД на ПСН. Изменение ПСН для ИП в 2021 году

После отмены ЕНВД многие ИП, которые изъявили желание перейти на ПСН, не смогут этого сделать из-за спецификации определений стационарной торговой сети. Речь идет о тех ИП, которые ведут деятельность в торговых центрах и комплексах.

Почему же не все индивидуальные предприниматели перейдут с ЕНВД на ПС? Дело в том, что в главе по ЕНВД перечень объектов торговли открытый, а в главе по ПСН закрытый. Ниже выдержки из глав Налогового кодекса:

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты.

При ЕНВД: Налоговый кодекс

Стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, — торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы.

При ПСН: Налоговый кодекс

Конечно, это не значит, что все те, кто занимается торговлей в торговых центрах и комплексах не смогут перейти на ПСН. Проблема коснется тех, кто арендует небольшую часть площади или помещения, а также предприниматели, которые торгуют на островках огромных холлов торгового центра или комплекса — такая площадь не попадает под ПСН, должен быть именно магазин с торговым залом, подсобкой, складом.

Ведомство дало разъяснение, что выбрать удобный спецрежим можно посредством сервиса прямо на сайте. На данном ресурсе вы узнаете, как выбрать подходящий режим налогообложения для ИП и правило заполнения заявления при переходе на патент, УСН.

Читайте также: «Чертова дюжина» важных дополнений в трудовое законодательство в 2021 году

Как ИП перейти на патент и что для этого нужно

ИП для перехода на патент нужно отправить в налоговую заявление на получение патента до 31 декабря этого года. Стандартно бумагу нужно подать не позже чем за 10 рабочих дней до дня начала использования ПСН. Налоговая отмечает, что срок продлен, значит, патент можно начать применять с 1 января, если подать заявление 31 декабря. Патенты будут действовать с той даты, которая будет обозначена ИП в заявлении, также сообщает ведомство.

В настоящее время период действия патента может начаться с любой даты месяца. Можно указать любой срок, но не меньше 1 месяца и в рамках одного года.

Можно ли патент совмещать с упрощенкой

Патент можно совмещать с упрощенкой. И лучше совместить патент с УСН. Если предприниматель будет получать доходы, которые не подпадают под ПСН, то они будут облагаться в рамках ОСНО. Если же будет оформлена УСН, то в рамках данного спецрежима.

Где и как подать заявление на патент

Подать заявление на патент в ФНС можно придя лично, через представителя, почтовым отправлением, по ТКС, посредством личного кабинета ИП на сайте налоговой. Дата подачи будет днем отправления или личной передачи документа.